Table d'impôt 2026 au Québec pour les retraités
Consultez les taux marginaux combinés et les seuils qui peuvent influencer vos retraits à la retraite.
Taux marginaux combinés fédéral et Québec
Le taux marginal s'applique à votre prochain dollar de revenu, pas à l'ensemble de votre revenu. Les repères indiquent où certains avantages fiscaux commencent à diminuer.
| Revenu imposable | Revenu ordinaire | Gain en capital |
|---|---|---|
| Jusqu'à 16 452 $ | 0,00 % | |
| 16 453 $ à 18 952 $ | 5,85 % | |
| 18 953 $ à 54 345 $ | 12,85 % | |
42 955 $ : au Québec, les montants pour l'âge, la personne vivant seule et les revenus de retraite commencent à diminuer. 46 432 $ : au fédéral, le montant en raison de l'âge commence à diminuer. | ||
| 54 346 $ à 58 523 $ | 15,35 % | |
| 58 524 $ à 108 680 $ | 18,06 % | |
95 323 $ : l'impôt de récupération de la PSV correspond à 15 % du revenu net au-delà de ce seuil. 107 819 $ : le montant fédéral en raison de l'âge est entièrement éliminé. | ||
| 108 681 $ à 117 045 $ | 20,56 % | |
| 117 046 $ à 132 245 $ | 22,86 % | |
| 132 246 $ à 181 440 $ | 23,73 % | |
| 181 441 $ à 258 482 $ | 25,11 % | |
| 258 483 $ et plus | 26,65 % | |
Les seuils des crédits et de la PSV sont basés sur le revenu net, et non sur le revenu imposable. Au Québec, les montants indiqués tiennent compte du revenu familial net. Seuls le crédit personnel de base et, s'il y a lieu, le crédit pour dividendes sont considérés. L'impôt minimum de remplacement n'est pas pris en compte.
Votre dollar de plus peut coûter davantage que le taux du tableau
Certaines mesures diminuent quand votre revenu augmente. Ces effets s'ajoutent au taux marginal et sont faciles à manquer.
Récupération de la PSV
Revenu net de 95 323 $ à environ 155 320 $ (65 à 74 ans, estimation de Service Canada)
Un impôt additionnel de 15 %
Montant fédéral en raison de l'âge
Revenu net de 46 432 $ à 107 819 $
Un impôt additionnel de 1,75 %
Montants du Québec pour l'âge, la personne vivant seule et les revenus de retraite
Revenu familial net au-delà de 42 955 $, jusqu'à leur élimination
Un impôt additionnel d'environ 2,6 %
Tous les revenus ne sont pas imposés de la même façon
L'ordre de vos retraits compte autant que leur montant. Voici le taux sur le prochain dollar à 70 000 $ de revenu.
| Source | Taux marginal |
|---|---|
| Retrait de REER ou de FERR, rente, RRQ, PSV et intérêts | |
| Dividendes ordinaires | |
| Gain en capital | |
| Dividendes déterminés | |
| Retrait du CELI |
Les taux s'appliquent aux dividendes réellement encaissés, avant majoration. Le taux marginal des dividendes change à des paliers un peu différents de ceux de la table d'impôt.
Au fédéral et au Québec, la majoration est de 15 % pour les dividendes autres que déterminés et de 38 % pour les dividendes déterminés. Les crédits d'impôt, calculés sur le montant majoré, sont de 9,03 % et de 15,02 % au fédéral, puis de 3,42 % et de 11,7 % au Québec.
Attention aux dividendes. Leur taux paraît bas, mais les dividendes déterminés sont majorés de 38 % dans le calcul de votre revenu net. Ils peuvent donc accélérer la récupération de la PSV et la réduction de vos crédits, ce qui n'arrive pas avec un retrait du CELI.
Comment utiliser ce tableau pour planifier votre décaissement
Six étapes pour passer des chiffres à une stratégie de retrait.
Estimez votre revenu
Additionnez votre PSV, votre RRQ, vos retraits de REER ou de FERR, vos rentes et vos autres revenus imposables.
Repérez les seuils
Regardez où votre taux augmente et où certains crédits ou votre PSV commencent à diminuer.
Structurez vos retraits
Pour beaucoup de retraités québécois, l'objectif est de garder le revenu pleinement imposable de chaque personne autour de la deuxième tranche du fédéral ou du Québec, en surveillant le seuil de la PSV. Vous pouvez ensuite compléter avec des sources plus efficaces sur le plan fiscal, comme le CELI ou le compte non enregistré.
Fractionnez vos revenus
En couple, vous pouvez transférer jusqu'à 50 % de vos revenus de pension admissibles. Pour les retraits de FERR, il faut généralement avoir 65 ans. Au Québec, la personne qui transfère doit avoir 65 ans à la fin de l'année. Le RRQ et la PSV ne sont pas admissibles.
Planifiez votre REER et votre FERR
Des retraits planifiés avant 72 ans peuvent vous aider à utiliser les tranches plus basses et à éviter des retraits obligatoires plus élevés plus tard. À 65 ans, quelques milliers de dollars de FERR peuvent aussi donner droit aux montants pour revenus de pension.
Utilisez vos surplus
Si vos retraits créent un surplus, vous pouvez le verser à votre CELI lorsque vous avez des droits disponibles. Les retraits futurs du CELI n'augmenteront pas votre revenu net et ne toucheront donc pas votre PSV.
Trois surprises fréquentes à la retraite
Votre taux d'imposition n'est qu'une partie du portrait. Le moment où vous payez l'impôt compte aussi.
La retenue n'est pas votre impôt
Au Québec, les retraits de REER subissent une retenue totale de 19 %, 24 % ou 29 % selon le montant. Le même barème s'applique à la partie d'un retrait de FERR qui dépasse le minimum. Le retrait minimum, lui, n'a pas de retenue. Votre impôt réel peut donc être plus élevé.
Les acomptes provisionnels
Sans employeur, moins d'impôt est retenu à la source. Pour un résident du Québec, l'ARC peut exiger des acomptes si l'impôt net à payer dépasse 1 800 $ pour l'année et pour l'une des deux années précédentes. Vous pouvez aussi demander une retenue sur votre PSV ou votre RRQ.
L'impôt au décès
Le solde du REER ou du FERR peut passer au conjoint survivant sans impôt immédiat. Au dernier décès, il s'ajoute toutefois au revenu de l'année et peut être imposé jusqu'à 53,31 %. Le survivant ne peut plus fractionner ses revenus, ce qui peut aussi augmenter son impôt annuel.
Comment ces chiffres s'appliquent-ils à votre situation?
Un tableau donne les règles, mais pas la meilleure décision pour vous. En 20 à 30 minutes, nous pouvons regarder vos principales questions et voir si notre équipe peut vous aider.
Planifier mon appel d'introduction