CRI et FRV au Québec : retraits, déblocage et transferts
Ce que vous pouvez retirer de vos fonds immobilisés, à quel âge, ce qui a changé en 2025 et comment les intégrer dans votre plan de décaissement.
CRI et FRV : de quoi parle-t-on?
Lorsque vous quittez un employeur qui offrait un régime de retraite, la valeur de votre rente est souvent transférée dans un compte immobilisé. Cet argent est réservé à votre retraite et suit des règles plus strictes qu'un REER.
Le CRI
Le compte de retraite immobilisé sert à accumuler. Vous ne pouvez pas y cotiser ni en retirer, sauf dans quelques situations précises.
Accumulation
Le FRV
Le fonds de revenu viager sert à décaisser. C'est un FERR avec des règles additionnelles : un retrait minimum chaque année et, avant 55 ans, un retrait maximum.
Décaissement
La rente viagère
Vous pouvez aussi utiliser votre CRI ou votre FRV pour acheter une rente viagère auprès d'un assureur, à tout âge.
Revenu garanti
La loi qui s'applique
Les règles dépendent de la loi qui encadrait votre régime d'origine, pas de votre lieu de résidence. Ce guide porte sur les comptes régis par la loi du Québec.
À vérifier en premier
Comment le savoir? Le nom du compte sur votre relevé l'indique souvent, par exemple « CRI Québec » ou « CRI fédéral ». Les employés des banques, des compagnies aériennes, des télécommunications et de la fonction publique fédérale ont souvent des comptes régis par la loi fédérale, avec des règles différentes.
Ce que vous pouvez faire selon votre âge
Pour les comptes régis par la loi du Québec, quatre âges déterminent vos options.
- < 55
Retraits plafonnés
Vos sommes doivent être dans un FRV pour être retirées. Un maximum annuel s'applique, et un revenu temporaire peut être demandé si vos autres revenus sont faibles.
Plafond annuel - 55
Retraits sans plafond
Depuis 2025, vous pouvez retirer le montant que vous voulez de votre FRV, jusqu'à la totalité du solde. Il suffit de transférer d'abord votre CRI dans un FRV.
Le grand changement - 65
Fractionnement et crédit
Vos retraits de FRV deviennent admissibles au fractionnement avec votre conjoint et au crédit d'impôt pour revenu de pension.
Avantages fiscaux - 71
Conversion obligatoire
Au plus tard le 31 décembre de l'année de vos 71 ans, votre CRI doit être transféré dans un FRV ou servir à acheter une rente viagère.
Date limite
Ce qui a changé le 1er janvier 2025
Le Québec a simplifié les règles du FRV. Le changement le plus important : à partir de 55 ans, il n'y a plus de retrait maximum.
| Règle | Avant 2025 | Depuis 2025 |
|---|---|---|
| Retrait maximum à 55 ans ou plus | Un plafond annuel, calculé selon le solde et un taux de référence | Aucun plafond : jusqu'à la totalité du solde |
| Âge pris en compte | L'âge à la fin de l'année précédente | L'âge au moment de la demande |
| Transfert d'un FRV vers un REER ou un FERR | Permis pour la portion entre le minimum et le maximum | Interdit |
| Revenu temporaire avant 55 ans | Jusqu'à 40 % du MGA, réduit de 75 % des autres revenus | Jusqu'à 50 % du MGA, réduit de 100 % des autres revenus |
| Déblocage d'un FRV (petit solde à 65 ans, non-résidence) | Permis | Aboli pour le FRV, mais toujours possible pour le CRI |
Faites glisser le tableau pour le voir en entier.
Ce que ça change. À partir de 55 ans, votre FRV offre pratiquement la même flexibilité qu'un FERR. Vous pouvez retirer selon vos besoins. Par contre, l'argent retiré ne peut plus être transféré dans un REER ou un FERR : chaque retrait est imposable l'année où vous le faites.
Retirer de votre FRV avant 55 ans
Avant 55 ans, vos retraits sont plafonnés. Le maximum combine deux montants, inscrits sur le relevé annuel de votre FRV.
Le revenu temporaire
Il peut atteindre 50 % du MGA du RRQ, soit 37 300 $ en 2026. Il est réduit de la totalité de vos autres revenus prévus pour les 12 prochains mois : salaire, rentes, revenus de location nets et retraits de REER. Les retraits de CELI ne comptent pas.
Jusqu'à 37 300 $
Le revenu viager
Il est calculé avec le solde de votre FRV au 1er janvier et un taux de référence publié chaque année. Si vous demandez un revenu temporaire, le revenu temporaire maximal est soustrait de ce montant.
Selon le solde
La demande
Le revenu temporaire doit être demandé à votre institution, avec une déclaration de vos autres revenus prévus. Il est calculé au prorata la première année.
Sur demande
Exemple. Marc a 52 ans et quitte son emploi pour une année sabbatique. Il ne prévoit aucun autre revenu pour les 12 prochains mois. Si son FRV est ouvert depuis le début de l'année, il peut demander jusqu'à 37 300 $ de revenu temporaire en 2026. S'il prévoyait 20 000 $ de revenus de travail, son revenu temporaire serait limité à 17 300 $.
Débloquer un CRI : les situations permises
Un CRI ne permet aucun retrait. La loi prévoit toutefois quelques exceptions qui permettent de retirer la totalité ou une partie du solde.
Un petit solde à 65 ans ou plus
Si vous avez 65 ans ou plus et que le total de vos comptes immobilisés ne dépasse pas 40 % du MGA, soit 29 840 $ en 2026, vous pouvez retirer le solde de votre CRI.
La non-résidence
Si vous ne résidez plus au Canada depuis au moins deux ans, selon l'ARC, vous pouvez retirer le solde de votre CRI.
Une espérance de vie réduite
Si un médecin atteste qu'une invalidité physique ou mentale réduit votre espérance de vie, vous pouvez retirer la totalité ou une partie du solde.
Les difficultés financières
Contrairement à d'autres provinces et aux comptes fédéraux, la loi du Québec ne permet pas de débloquer un compte pour des difficultés financières.
Bon à savoir. Depuis 2025, ces exceptions s'appliquent au CRI, et non plus au FRV. Si vos sommes sont dans un FRV, informez-vous auprès de votre institution avant de faire une demande. À partir de 55 ans, le FRV permet de toute façon de retirer le montant voulu.
Vos fonds immobilisés dans votre plan de décaissement
Depuis 2025, votre FRV peut jouer un rôle beaucoup plus flexible dans votre retraite. Il faut toutefois bien planifier vos retraits, parce que chacun est imposable.
Le FRV, un outil de décaissement comme le FERR
À partir de 55 ans, votre FRV peut être utilisé de la même façon que votre FERR dans votre stratégie de retraite :
- il peut financer les années entre votre retraite et le début de vos rentes du RRQ et de la PSV, une période où votre taux d'imposition est souvent plus bas;
- il peut être décaissé progressivement, en même temps que votre REER, pour éviter de gros retraits imposables plus tard, après 71 ans;
- le retrait minimum s'applique chaque année, sauf l'année d'ouverture, et peut être calculé selon l'âge de votre conjoint s'il est plus jeune;
- à 65 ans, vos retraits deviennent admissibles au fractionnement avec votre conjoint.
Retirer seulement ce qui sert
Un retrait ne peut plus être transféré dans un REER ou un FERR. Un retrait important s'ajoute à votre revenu de l'année et peut vous faire passer dans un palier d'imposition plus élevé. La partie non dépensée peut aller dans votre CELI, si vous avez des droits.
Prévoir la retenue d'impôt
Les retraits au-delà du minimum font l'objet d'une retenue d'impôt à la source, de 19 % à 29 % au Québec selon le montant. Elle peut être insuffisante selon votre revenu total.
Regrouper vos comptes
Plusieurs CRI provenant d'anciens employeurs peuvent être regroupés, s'ils sont régis par la même loi. Le suivi et la planification sont alors plus simples.
Envisager une rente
Si vous voulez un revenu garanti à vie, une partie de vos fonds immobilisés peut servir à acheter une rente viagère. Si vous avez un conjoint, elle doit lui verser au moins 60 % de votre rente après votre décès, sauf s'il y renonce.
Les droits de votre conjoint
Les fonds immobilisés proviennent d'un régime de retraite. Votre conjoint a donc des droits que vous ne pouvez pas modifier seul.
Au décès
Si vous décédez, votre conjoint a droit au solde de votre CRI ou de votre FRV provenant de votre régime de retraite, même si une autre personne est désignée comme bénéficiaire. Il peut généralement le transférer dans son propre REER ou FERR, à l'abri de l'impôt.
La renonciation
Votre conjoint peut renoncer à ce droit par un avis écrit. Il peut révoquer cette renonciation avant votre décès. Sans conjoint, le solde va au bénéficiaire désigné ou à votre succession.
La séparation
À la séparation ou au divorce, vos fonds immobilisés peuvent être partagés entre vous et votre ex-conjoint. Votre ex-conjoint perd normalement son droit au solde à votre décès.
Le conjoint est défini par la Loi sur les régimes complémentaires de retraite. Il peut s'agir d'un conjoint marié, uni civilement ou d'un conjoint de fait qui répond à certaines conditions de vie commune.
Si votre compte relève d'une autre loi
Les règles de ce guide ne s'appliquent pas si votre régime d'origine relevait de la loi fédérale ou d'une autre province, même si vous vivez au Québec.
Comptes fédéraux
Ils permettent notamment un déblocage unique de 50 % à partir de 55 ans, au moment du transfert dans un FRV restreint, et un déblocage pour difficultés financières. Un retrait maximum annuel continue de s'appliquer.
Autres provinces
Chaque province a ses propres règles. L'Ontario, par exemple, permet aussi de débloquer 50 % des sommes au moment du transfert dans un FRV, à partir de 55 ans.
Ne pas mélanger
Un compte régi par une loi ne peut pas être regroupé avec un compte régi par une autre. Gardez-les séparés et vérifiez les règles de chacun.
Vos fonds immobilisés sont-ils bien intégrés à votre plan?
Le bon moment pour décaisser votre FRV dépend de vos autres revenus, de vos rentes et de votre situation fiscale. En 20 à 30 minutes, nous pouvons regarder vos principales questions et voir si notre équipe peut vous aider.
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